何时使用 1099 MISC 与 1099-NEC

介绍

说到纳税，自由职业者和承包商需要熟悉两种重要的表格：1099-NEC 与 1099-MISC。 这两种表格各有不同的用途，但经常会让人搞不清楚什么时候该使用哪种表格。多年来，企业和自雇人士使用 1099-MISC 表格报告尚未纳税的收入。然而，随着 2020 年 1099-NEC 表格的推出（专门用于非雇员报酬），情况发生了变化。

在为非长期雇员的承包商申报报酬时，应该从哪里开始？您应该选择 1099-NEC 表还是 MISC 表？本指南将解释这些表格之间的区别，并就如何正确填报每种表格提供见解，以确保与承包商合作时合规。

关于 1099 MISC 和 1099 NEC 表格的基本信息

自 2020 年起，1099 NEC 表已取代 1099 MISC表，成为向美国国税局报告应纳税非雇员报酬的指定表格。虽然 1099 MISC 仍在使用，但现在主要用于报告律师费、医疗费用和租金等商业付款。

什么是 1099-MISC 表？

1099-MISC 表是一份税务文件，用于报告不属于正常报酬的超过 600 美元的杂项收入。2020 年以前，它用于报告承包商或个体经营者的收入，但现在它只处理杂项付款。

根据美国国税局的规定，企业或个人必须报告以下类型的付款：

• 租金支付
• 特许权使用费
• 奖品和奖项
• 律师费
• 医疗和保健付款
• 农作物保险收益
• 渔船活动收益
• 与捕鱼有关的现金支付
• 在经纪人交易或特许权使用费中支付 10 美元或以上，以代替股息或免税利息
• 直接销售用于转售的消费品的收入超过 5,000 美元

什么是 1099 MISC？

如果企业向个人或实体支付的租金、奖品、奖金或律师费等杂项费用超过 600 美元，则必须在线提交 1099-MISC。

1099-MISC 表应报告哪些内容？

企业需要在 1099 MISC 表格中包含以下信息：

• 特定类型收入的指定箱，包括租金、版税或奖金和奖品
• 联邦或州所得税预扣箱
• 根据《外国账户税收遵从法案》（FATCA）需要预扣的任何外国资产

什么是 1099 NEC？

1099-NEC 表（非雇员报酬）是美国企业用来报告支付给美国承包商、顾问、自由职业者和其他为公司提供服务但非长期雇员的自雇人士的 600 美元以上款项的税表。

1099 NEC 表格有什么用？

企业必须报告并提交支付给非雇员的超过 600 美元的年报酬。报告使用 1099-NEC 表格进行，并提交给美国国税局。

付款人可通过 1099-NEC 表报告其收入付款的独立承包商包括

• 自由职业者
• 律师
• 注册会计师
• 税务专业人员
• 未使用 W-2 表作为雇员获得报酬的房地产经纪人

1099-NEC 表应报告哪些内容？

在提交 1099-NEC 表时，企业必须包含以下信息：

• 企业名称、地址、电话号码和联邦雇主识别码 (FEIN)
• 非雇员姓名、地址和 W-9 表中提供的纳税识别号 (TIN)
• 州身份证号码（如适用）
• 上一年度支付的超过 600 美元的非雇员报酬总额

1099 MISC 和 1099 NEC 之间有何区别

IRS 1099-NEC 与 1099-MISC 的主要区别在于它们的用途。1099-NEC 表格专门用于报告非雇员报酬，并遵循备用预扣规则。相比之下，1099-MISC 表格用于报告各种类型的非雇员杂项付款，也包括报告备份预扣。

为获得详细指导，美国国税局提供了1099-NEC 表和 1099-MISC 表的说明，强调了它们的具体用途和区别。

错过 1099-MISC 和 1099-NEC 表格截止日期会受到什么处罚？

如果未能在 2024 年 1099 MISC 和 1099-NEC 提交截止日期前提交，可能会导致罚款，罚款金额根据您提交的延迟时间而有所不同：

• 如果在 30 天内申报，罚款 50 美元。
• 如果逾期 30 天以上但在 8 月 1 日之前申报，罚款 100 美元。
• 如果您在 8 月 1 日或之后申报，将被处以 260 美元的罚款。

具体金额将取决于您何时提交正确的信息申报表。如果您不能按时申报，可以通过向国税局提交** **表8809 申请延期。

1099-MISC 与 1099-NEC 表格：如何分别提交

准备提交 1099 表格时，第一步是确保在截止日期前完成并提交。1099-MISC 表与 1099-NEC 表的主要区别在于

• 1099-MISC 表：如果以电子方式提交，则提交日期为 3 月 31 日（如果提交纸质副本，则提交日期为 2 月 28 日）。
• 1099-NEC 表格：1 月 31 日

以下是每种表格的详细申请流程：

1.向国税局申报

副本 A：两种表格都必须向国税局提交此副本。有两种申报方法：

• 电子申报：这是最快的方法，使用国税局的FIRE（电子申报信息）系统。它有助于减少错误并加快提交速度。
• 纸质申报：这是一种速度较慢的选择，您可以根据自己的业务地点，将表格邮寄到指定地址。许多会计软件包或承包商付款服务可代表您进行电子申报。

2.向收件人发送副本

向收件人发送副本（副本 B 和副本 2）。如果收件人同意，您可以发送电子版。软件或服务提供商通常也可以为您处理这一步骤。

3.州申报要求

各州对 1099-MISC 表和 1099-NEC 表的申报要求各不相同。有些州要求向本州提交这些表格，有些州则不要求。

豁免 1099 雇员表的州包括阿拉斯加州、佛罗里达州、伊利诺伊州、内华达州、新罕布什尔州、纽约州、南达科他州、田纳西州、得克萨斯州、华盛顿州和怀俄明州。在这些州经营的企业无需向州提交 1099 表格。

申报要求可能会发生变化，因此请随时向各州税务机关查询最新信息。

1099-MISC 和 1099-NEC 表格的最佳做法

1099 表格上的错误很常见，因此请务必记住，根据您的付款情况，您可能需要提交多份表格，或者根本不需要提交任何表格：

• 仅限 1099-MISC：用于报告工资以外的特定类型付款。
• 仅限 1099-NEC：用于报告非雇员报酬。
• 两份表格：支付给独立承包商超过 600 美元和租金超过 600 美元时需要填写。
• 都不需要表格：如果独立承包商全年只领取 300 美元，且没有杂项付款，则无需填写。

如果您确实需要填报这些表格，请确保遵守填报期限，并确保所有信息准确无误，包括收件人的纳税人识别号或社会安全号。

结论

通过了解 1099-MISC 表和 1099-NEC 表之间的重要区别，企业和独立承包商可以确保遵守税法，同时简化财务管理流程。通过使用适当的表格准确报告这些付款，企业不仅能满足国税局的要求，还能保持清晰的记录，从而促进更顺畅的财务运作和报告。如果您对使用哪种表格有任何不确定，请务必咨询税务专业人士。