Посібник зі сплати податку на прибуток афілійованих осіб

Вступ

Партнерський маркетинг є корисним способом отримання невеликого додаткового доходу або створення особистого бренду в Інтернеті. Партнери можуть варіюватися від успішних блогерів, які розміщують партнерські посилання у своєму контенті, щоб заробити трохи додаткових грошей за сумісництвом, до виробників відеоконтенту та впливових осіб, які отримують значні кошти за схвалення продукту або послуги, яку може запропонувати бізнес.

Цей метод маркетингу з роками зростає, додаючи новий вимір доходу для онлайн-інфлюенсерів та пропонуючи брендам можливість отримати більше впізнаваності. Партнерські програми призначені не лише для модних блогів та брендів класу люкс. Деякі галузі зараз використовують афіліати, щоб представити свою продукцію новій аудиторії та отримати переваги від того, що вони асоціюються з онлайн-особою, якій довіряють споживачі.

Цей посібник допоможе краще зрозуміти, що таке афілійований маркетинг, чи зобов'язані афілійовані особи реєструватися та сплачувати податки зі своїх доходів, а також як уникнути жорстких штрафних санкцій, які можуть настати в разі недотримання правил і норм, що застосовуються до афілійованих осіб та їхніх податкових обов'язків.

Що таке партнерський дохід?

Для бізнесу довіра та повага, яку здобув афілійований партнер у тій самій галузі, може бути ефективним способом продажу продукту або послуги. Клієнт буде асоціювати цей продукт або бізнес з афілійованою особою, і, за дорученням, бренд, який афілійована особа підтримує або з яким пов'язує будь-який контент, потенційно завоює таку саму довіру у цілої нової аудиторії споживачів.

В обмін на це бізнес сплачує афілійованій особі комісію за просування. Це забезпечує дохід для афілійованої особи, який може варіюватися в ціні залежно від охоплення та популярності відповідного видавця.

Отже, що таке партнерський дохід? Подумайте про це як про комісію, яку афіліат отримує в обмін на певну кількість конверсій, які надходять від посилань, які вони розміщують у своїх блогах, або схвалень, які вони роблять у відеоконтенті для певних продуктів.

Приклади партнерських доходів

Кожен, хто хоч раз бачив слова "спонсорська публікація" або "партнерське посилання" при перегляді веб-сайту, так чи інакше вже стикався з партнерським маркетингом. Нижче наведено стандартний приклад того, як працює процес отримання партнерського доходу в 5 простих кроків.

(Партнерські посилання для порівняння постачальників бухгалтерських програм)

• Крок 1: Партнер публічно схвалює або показує рекламу бізнесу з посиланням через блог, відео на YouTube, соціальні мережі або веб-сайт.
• Крок 2: Користувач переходить за наданим унікальним партнерським посиланням і вивчає пропозиції продавця.
• Крок 3: Потім користувач купує товар або послугу у відповідного продавця.
• Крок 4: Операція купівлі або лід відзначається, реєструється та підтверджується продавцем
• Крок 5: Оскільки конверсія була здійснена за партнерським посиланням, партнеру виплачується грошова комісія за покупку у продавця (часто через партнерську мережу)

Кожна ставка комісійної винагороди буде відрізнятися в залежності від компанії та афілійованої особи. Вони можуть варіюватися від 1% від продажу до 50% у деяких рідкісних випадках. Деякі партнерські угоди навіть передбачають узгоджену фіксовану ставку за кожен продаж.

Отримання партнерського доходу та сплата податків

Незалежно від того, чи займається особа партнерським маркетингом як основним видом діяльності, чи як підробітком для отримання додаткового доходу, дохід, отриманий від партнерської діяльності, регулюється тими самими законами про податки та доходи, що й будь-який інший вид доходу.

Для британських філій це означає забезпечення правильного обліку всіх доходів та подання їх відповідним органам, щоб уникнути будь-яких потенційних штрафів та пені в майбутньому.

Чи повинен я повідомляти HMRC про будь-який дохід афілійованих осіб?

За законом люди зобов'язані повідомляти HMRC про гроші, які вони отримують, якщо цей дохід перевищує 1000 фунтів стерлінгів (протягом податкового року). Для доходу від афілійованих осіб це означає, що якщо будь-який дохід перевищує цю межу в 1000 фунтів стерлінгів, то про нього необхідно буде офіційно повідомити Службу з податкових та митних зборів Великобританії.

Будь-який дохід афілійованої особи протягом податкового року, що не перевищує 1 000 фунтів стерлінгів, може підпадати під умови податкової знижки на дохід від торгівлі. Скориставшись цією пільгою, фізичним особам дозволяється заробляти до 1000 фунтів стерлінгів без необхідності повідомляти про це HMRC. Однак важливо розуміти, що ця сума стосується доходу афілійованої особи, а не обов'язково її прибутку.

Щоб уникнути будь-яких проблем або недоглядів, найкраще зареєструватися в HMRC незалежно від суми, заробленої протягом податкового року. Це допомагає запобігти проблемам при збільшенні обороту і гарантує, що британські філії уникнуть великих штрафних зборів за реєстрацію в майбутньому.

Реєстрація доходів афілійованих осіб в HMRC

Для того, щоб правильно зареєструвати дохід афілійованої особи в HMRC, афілійована особа повинна зареєструвати себе як самозайняту особу або як компанію з обмеженою відповідальністю. Для самозайнятості реєстрація може бути здійснена шляхом заповнення форми на веб-сайті HM Revenue & Customs.

(Процес реєстрації в HMRC)

Для забезпечення більш швидкого та ефективного процесу бажано мати під рукою наступну інформацію.

• Прізвище, ім'я та по батькові
• Дата народження
• Національний страховий номер
• Зареєстрована адреса у Великобританії
• Номер телефону та адреса електронної пошти
• Паспорт та водійське посвідчення
• Paylisps та P60
• Дата початку діяльності філії

Фізичним особам, які вирішили зареєструватися як самозайняті особи, незалежно від отримання прибутку, рекомендується зробити це до 5 жовтня з моменту закінчення першого податкового року в якості бізнесу. Іншими словами, бізнес, який розпочинає свою діяльність у січні 2023 року, зобов'язаний повідомити про це HMRC до 5 жовтня 2023 року.

Якщо строк було пропущено, важливо зареєструватися якнайшвидше, щоб уникнути потенційного ризику нарахування штрафних санкцій за несвоєчасну реєстрацію.

Для афілійованих осіб, які бажають зареєструватися як Товариство з обмеженою відповідальністю, кроки, зроблені для реєстрації в Реєстраційній палаті, повинні бути завершені до отримання будь-якого доходу від афілійованої особи. Після реєстрації, HMRC буде повідомлено про створення компанії. Після цього компанія з обмеженою відповідальністю повинна отримати лист від HMRC, який містить наступну інформацію:

• Підтвердження компанії з обмеженою відповідальністю
• Податкові правила та вимоги, яких необхідно дотримуватися
• Унікальний реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП), який буде використовуватися в податкових питаннях

Сплата податків з доходів афілійованих осіб

Як тільки дохід партнера перевищує вищезгаданий поріг у 1000 фунтів стерлінгів, він може заробити до 12 570 фунтів стерлінгів протягом податкового року без необхідності сплачувати будь-які податки. Це так звана неоподатковувана особиста надбавка. Майте на увазі, що це не виключає обов'язку афілійованої особи реєструватися в HMRC та розкривати інформацію про свої доходи.

Нижче наведено розбивку діапазонів заробітної плати та оподатковуваного доходу у Великій Британії.

• Ставка податку 0% на доходи до 12 570 фунтів стерлінгів (особисті надбавки)
• Ставка податку 20% на доходи від 12 571 до 50 270 фунтів стерлінгів (базова ставка)
• Ставка податку 40% на доходи від 50 271 фунтів стерлінгів до 150 000 фунтів стерлінгів (вища ставка)
• Ставка податку 45% на доходи понад 150 000 фунтів стерлінгів (додаткова ставка)

Фізичним особам, які отримують партнерський дохід в рамках роботи за сумісництвом та працюють на умовах повної зайнятості, рекомендується враховувати, що податок на доходи фізичних осіб буде визначатися виходячи з сукупного доходу. Тому при розрахунку оподатковуваного доходу важливо враховувати всі доходи, отримані протягом звітного податкового року.

Філії, зареєстровані в HMRC як самозайняті особи, також підлягатимуть сплаті внесків на національне страхування з будь-якого прибутку від бізнесу, що перевищує зазначені вище порогові значення особистої надбавки. Для членських організацій, які займаються індивідуальною трудовою діяльністю, ставки національного страхування будуть відноситися до класу 2 або класу 4.

На 2022/2023 податковий рік ставки єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування є наступними:

Національне страхування класу 2 - 3,15 фунтів стерлінгів на тиждень на прибуток понад 6,725 фунтів стерлінгів на рік

Національне страхування класу 4 - 9,73% на прибуток від 11,908 до 50,270 фунтів стерлінгів та 2,72% на будь-який прибуток, що перевищує цю суму.

Доходи афілійованих осіб та правильний облік

(Інформаційна панель бухгалтерського програмного забезпечення)

Важливою частиною підтримки малого бізнесу (або кар'єри самозайнятої особи) є ведення точного бухгалтерського обліку. Таким чином, відстеження бухгалтерських питань та майбутніх термінів сплати платежів є фундаментальною частиною діяльності будь-якої законослухняної фізичної особи або власника компанії. Щоб допомогти самозайнятим особам (а також власникам малого бізнесу) у цьому, уряд запровадив ініціативу "Переведення податків у цифровий формат", яка зобов'язала бізнес вести облік в електронному вигляді та регулярно подавати оновлену інформацію до Податкової служби України (HMRC). Ідея полягає в тому, щоб сприяти більш швидкому та впорядкованому процесу оподаткування. Для того, щоб скористатися перевагами цих систем та звітувати про будь-які доходи бізнесу до HMRC у більш спрощений спосіб, підприємства повинні мати програмне забезпечення, сумісне з MTD (Making Tax Digital). З квітня 2024 року ця система застосовуватиметься до всіх, хто зареєструвався для самооцінки, а саме в цій категорії, ймовірно, перебуває більшість британських афілійованих компаній.

Допустимі витрати для афілійованих осіб

Самозайняті особи мають право робити певні відрахування від витрат на ведення бізнесу. Ці витрати відомі як дозволені витрати. Наприклад, якщо філія має річний дохід у розмірі 35 000 фунтів стерлінгів, але заявляє про віднесення на витрати 5 000 фунтів стерлінгів, то податок буде сплачуватися лише з решти суми у розмірі 30 000 фунтів стерлінгів (оподатковуваного прибутку).

Нижче наведені деякі стандартні витрати, на які самозайняті особи, що працюють у суміжних галузях, можуть не сплачувати податки.

• Офісні витрати, такі як фірмові канцтовари або телефонні рахунки
• Витрати на проїзд (бензин, залізничні квитки, паркування тощо)
• Фінансові витрати, такі як банківські збори або страхування
• Витрати нааудит та підтримкусайту
• Витрати на рекламу та маркетинг бізнесу
• Навчальні курси, пов'язані з бізнесом

Співробітники, які працюють з дому, все ще можуть вимагати відшкодування деяких витрат на наступні витрати:

• Комунальний податок
• Рахунки за опалення та електроенергію
• Рахунки за інтернет та телефон
• Орендні та іпотечні відсотки

Однак для цього члени, які працюють з дому, повинні будуть розділити ці витрати, використовуючи справедливий метод розрахунку.

Наприклад, членська організація, яка працює вдома в будинку з 6 спальнями, може використовувати лише 1 кімнату як офіс. Якщо річний рахунок за електроенергію становить 900 фунтів стерлінгів, членські організації можуть вимагати повернення 150 фунтів стерлінгів з цього рахунку як дозволені витрати (900 фунтів стерлінгів поділити на 6 дорівнює 150 фунтів стерлінгів).

Для філій, зареєстрованих як Товариство з обмеженою відповідальністю, правила дещо відрізняються. Витрати на ведення бізнесу можуть бути вирахувані з річного прибутку до оподаткування, а про все, що використовується в особистих цілях як вигода компанії, необхідно відповідно звітувати перед HMRC.

Подання податкової декларації афілійованою особою

У Великобританії податковий рік починається 6 квітня поточного року і закінчується 5 квітня наступного року. Оцифрування податкових питань сприяло спрощенню податкової декларації, яку можна подати за допомогою онлайн порталів податкової служби Великобританії. Забезпечення своєчасного подання всіх самооцінок запобігає будь-яким потенційним штрафам та проблемам, які можуть виникнути у афілійованої компанії пізніше протягом року.

Все, що потрібно повністю зареєстрованій філії для того, щоб подати податкову декларацію, - це ідентифікатор користувача та пароль, надані HMRC в день реєстрації компанії.

Для компаній з обмеженою відповідальністю афілійовані особи будуть зобов'язані подавати будь-яку звітність до Companies House, на додаток до податкових декларацій, які повинні подаватися до HMRC. Для деяких приватних компаній з обмеженою відповідальністю можна подавати обидві ці форми разом, залежно від того, чи потрібен аудитор.

Для того, щоб подати податкову декларацію в HMRC окремо від Companies House, наступна інформація HMRC може бути корисною для забезпечення точності та обліку. Для прискорення процесу найкраще мати під рукою будь-які реквізити та реєстраційні номери Companies House, а також будь-яку інформацію про рахунки в HMRC.

Доходи та податки афілійованих осіб: Спрощені процеси для успішного майбутнього

Незалежно від того, скільки годин витрачається на афілійований бізнес, і чи є його прибуток хобі на неповний робочий день або постійним підприємством, відстеження доходів, належних податків і дат, в які вони повинні бути сплачені, є життєво важливою частиною підтримки успішного бізнесу.

Як повністю зареєстрований власник бізнесу, афілійована особа повинна вести чіткий та стислий облік усієї фінансової інформації, операцій та витрат. Для того, щоб забезпечити своєчасне та точне подання майбутніх податків, уряд заохочує фізичних осіб до переходу на повністю цифрову податкову платформу для більшої ефективності, прозорості та точності.

Залишаючись пильними та прискіпливими до того, що і коли потрібно сплачувати, членські організації можуть закласти основу для майбутнього, яким буде легше керувати, планувати, і, зрештою, зручніше підтримувати свій бізнес у відповідності до податкового законодавства Великої Британії.

Для отримання подальших рекомендацій та з будь-яких інших питань обов'язково відвідайте розділ веб-сайту HM Revenue & Customs, присвячений питанням бізнесу та самозайнятих осіб.