Kdaj uporabiti 1099 MISC in kdaj 1099-NEC

Uvod

Pri plačevanju davkov morajo samostojni podjetniki in izvajalci poznati dva pomembna obrazca: 1099-NEC in 1099-MISC. Vsak od njiju ima svoj namen, vendar pogosto povzroča nejasnosti glede tega, kdaj uporabiti katerega. Podjetja in samozaposleni posamezniki so leta uporabljali obrazec 1099-MISC za poročanje o dohodkih, ki še niso bili obdavčeni. Z uvedbo obrazca 1099-NEC leta 2020, ki je namenjen posebej za nadomestila, ki niso namenjena zaposlenim, pa se je situacija spremenila.

Kje je treba začeti z vlaganjem zahtevkov za nadomestila za izvajalce, ki niso stalni zaposleni? Ali naj izberete obrazec 1099-NEC ali MISC? V tem priročniku so pojasnjene razlike med temi obrazci in predstavljeni podatki o tem, kako pravilno izpolniti vsakega od njih, da zagotovite skladnost pri delu z izvajalci.

Bistvene informacije o obrazcih 1099 MISC in 1099 NEC

Z letom 2020 je obrazec 1099 NEC prevzel vlogo obrazca 1099 MISC kot obrazca, namenjenega poročanju davčnemu uradu IRS o obdavčljivih nadomestilih, ki niso namenjena zaposlenim. Čeprav se obrazec 1099 MISC še vedno uporablja, se zdaj uporablja predvsem za poročanje o poslovnih plačilih, kot so odvetniški honorarji, zdravstveni stroški in najemnine.

Kaj je obrazec 1099-MISC?

Obrazec 1099-MISC je davčni dokument, ki se uporablja za poročanje o različnih dohodkih, ki presegajo 600 USD in niso del rednega nadomestila. Pred letom 2020 se je uporabljal za poročanje o dohodkih izvajalcev ali samostojnih podjetnikov, zdaj pa se uporablja izključno za različna plačila.

Po podatkih davčne uprave morajo podjetja ali posamezniki poročati o naslednjih vrstah plačil:

• Plačila najemnine
• Avtorski honorarji
• Nagrade in priznanja
• Stroški odvetnika
• Plačila za zdravstvo in zdravstveno oskrbo
• Prihodki iz zavarovanja posevkov
• Prihodki od dejavnosti ribiških čolnov
• Denarna plačila v zvezi z ribolovom
• Plačila v višini 10 USD ali več pri posredniških poslih ali licenčninah namesto dividend ali obresti, ki so oproščene davka
• Zaslužki od neposredne prodaje potrošniških izdelkov, namenjenih nadaljnji prodaji, ki presegajo 5.000 USD

Kaj je 1099 MISC?

Podjetje mora 1099-MISC izpolniti prek spleta, če je posamezniku ali subjektu plačalo več kot 600 USD za različne stroške, kot so najemnina, nagrade, nagrade ali odvetniški honorarji.

Kaj je treba navesti v obrazcu 1099-MISC?

Podjetja morajo v obrazec 1099 MISC vključiti naslednje informacije:

• Posebna polja za posebne vrste dohodkov, vključno z najemninami, avtorskimi honorarji ali nagradami in priznanji.
• Polja za odtegljaj za zvezni ali državni davek na dohodek
• kakršno koli tuje premoženje, za katero velja odtegljaj v skladu z Zakonom o spoštovanju davčnih predpisov v zvezi z računi v tujini (FATCA).

Kaj je 1099 NEC?

Obrazec 1099-NEC (Non-Employee Compensation) je davčni obrazec, ki ga ameriška podjetja uporabljajo za poročanje o plačilih, višjih od 600 USD, opravljenih ameriškim pogodbenikom, svetovalcem, samostojnim podjetnikom in drugim samozaposlenim posameznikom, ki opravljajo storitve za podjetje, vendar niso stalno zaposleni.

Za kaj je namenjen obrazec 1099 NEC?

Podjetja morajo poročati o vseh letnih nadomestilih, ki presegajo 600 USD in so izplačana osebam, ki niso zaposlene, ter jih prijaviti. To poročanje se opravi z obrazcem 1099-NEC, ki se predloži davčnemu uradu.

Neodvisni izvajalci, o katerih izplačanih dohodkih lahko izplačevalci poročajo na obrazcu 1099-NEC, so:

• Prosti izvajalci
• Odvetniki
• CPA
• Davčni strokovnjaki
• Nepremičninski posredniki, ki niso plačani kot zaposleni z obrazcem W-2

Kaj je treba navesti v obrazcu 1099-NEC?

Pri izpolnjevanju obrazca 1099-NEC morajo podjetja vključiti naslednje informacije:

• Ime, naslov, telefonska številka in zvezna identifikacijska številka delodajalca (FEIN).
• Ime, naslov in davčna identifikacijska številka (TIN), kot so navedeni na obrazcu W-9.
• Državna identifikacijska številka (če je primerno)
• Skupno nadomestilo, ki ne presega 600 USD, izplačano v preteklem letu

Kakšna je razlika med 1099 MISC in 1099 NEC

Glavna razlika med davčno napovedjo IRS 1099-NEC in 1099-MISC je v njuni uporabi. Obrazec 1099-NEC se uporablja posebej za poročanje o nadomestilih, ki niso namenjena zaposlenim, in upošteva pravila za rezervni odtegljaj. V nasprotju s tem se obrazec 1099-MISC uporablja za poročanje o različnih vrstah raznih plačil, ki niso plačila za zaposlene, in vključuje tudi poročanje za rezervni odtegljaj.

IRS je pripravil podrobna navodila za obrazec 1099-NEC in obrazec 1099-MISC , v katerih so poudarjeni njuni posebni nameni in razlike.

Kakšne so kazni za zamudo roka za obrazce 1099-MISC in 1099-NEC?

Če ne upoštevate roka za oddajo 1099 MISC 2024 in 1099-NEC, lahko plačate kazni, ki se razlikujejo glede na zamudo pri oddaji:

• Kazen 50 USD, če vlogo vložite v 30 dneh.
• Kazen 100 USD, če oddate prijavo z več kot 30-dnevno zamudo, vendar pred 1. avgustom.
• Kazen 260 USD, če vlogo vložite 1. avgusta ali pozneje.

Točen znesek je odvisen od tega, kdaj boste vložili pravilno informativno napoved. Če napovedi ne morete vložiti pravočasno, lahko zaprosite za podaljšanje tako, dadavčni upravi predložite** **obrazec8809.

Obrazca 1099-MISC in 1099-NEC: kako vložiti oba

Ko se pripravljate na oddajo obrazcev 1099, morate najprej poskrbeti, da bodo izpolnjeni in oddani do roka. Ključna razlika med obrazci 1099-MISC in 1099-NEC:

• Obrazec 1099-MISC: 31. marec, če ga oddajate elektronsko (28. februar, če ga oddajate v papirni obliki).
• Obrazec 1099-NEC: 31. januar

Tukaj je opis postopka vložitve za vsak obrazec posebej:

1. Prijava pri davčni upravi

Kopija A: Ta obrazec je treba izpolniti pri davčni upravi IRS za oba obrazca. Obstajata dva načina vložitve:

• Elektronsko vlaganje: To je najhitrejši način, ki uporablja sistem FIRE (Filing Information Returns Electronically) davčne uprave IRS. Pomaga zmanjšati število napak in omogoča hitrejšo predložitev.
• Vlaganje papirja: To je počasnejša možnost, pri kateri obrazce pošljete po pošti na določen naslov glede na lokacijo podjetja. Številni računovodski programski paketi ali plačilne storitve za izvajalce lahko v vašem imenu vložijo elektronsko dokumentacijo.

2. Pošiljanje kopij prejemniku

Prejemniku pošljite njegove kopije (kopija B in kopija 2). Z njihovim soglasjem jih lahko pošljete v elektronski obliki. Ponudniki programske opreme ali storitev lahko pogosto opravijo tudi ta korak namesto vas.

3. Zahteve za vložitev v državi

Državne zahteve za vložitev obrazcev 1099-MISC in 1099-NEC se razlikujejo glede na državo. Nekatere države zahtevajo, da se ti obrazci vložijo pri državi, druge pa ne.

Iz obrazca 1099 za zaposlene so izvzete države Aljaska, Florida, Illinois, Nevada, New Hampshire, New York, Južna Dakota, Tennessee, Teksas, Washington in Wyoming. Podjetjem, ki poslujejo v teh državah, ni treba predložiti obrazcev 1099 državi.

Zahteve za prijavo se lahko spremenijo, zato najnovejše informacije vedno preverite pri davčnem organu posamezne države.

Najboljše prakse za obrazce 1099-MISC in 1099-NEC

Napake na obrazcih 1099 so pogoste, zato si morate zapomniti, da boste morda morali vložiti več kot en obrazec ali pa sploh nobenega, odvisno od vaših plačil:

• Samo 1099-MISC: Uporablja se za poročanje o posebnih vrstah plačil, ki niso plače.
• Samo 1099-NEC: Uporablja se za poročanje o nadomestilih, ki niso namenjena zaposlenim.
• Obe obliki: USD in za plačila najemnine, ki presegajo 600 USD.
• Niti oblika: Ni potreben, če se neodvisnemu izvajalcu za leto izplača le 300 USD in se ne izplačajo različna plačila.

Če morate vložiti enega od teh obrazcev, poskrbite, da boste upoštevali roke za vložitev in da so vsi podatki točni, vključno z identifikacijsko številko davkoplačevalca ali številko socialnega zavarovanja prejemnika.

Zaključek

Z razumevanjem pomembnih razlik med obrazcema 1099-MISC in 1099-NEC lahko podjetja in neodvisni izvajalci zagotovijo skladnost z davčnimi zakoni in hkrati poenostavijo postopke finančnega upravljanja. Z natančnim poročanjem o teh plačilih z ustreznim obrazcem podjetja ne le izpolnjujejo zahteve davčne uprave, temveč tudi vodijo jasne evidence, ki lahko olajšajo nemoteno finančno poslovanje in poročanje. Če imate kakršne koli dvome o tem, kateri obrazec uporabiti, se vedno posvetujte z davčnim strokovnjakom.