Kapan Menggunakan 1099 MISC vs 1099-NEC

Intro

Dalam hal membayar pajak, pekerja lepas dan kontraktor harus terbiasa dengan dua formulir penting: 1099-NEC vs 1099-MISC. Masing-masing memiliki tujuan yang berbeda, namun sering kali menimbulkan kebingungan tentang kapan harus menggunakan yang mana. Selama bertahun-tahun, bisnis dan individu wiraswasta menggunakan formulir 1099-MISC untuk melaporkan pendapatan yang belum dikenai pajak. Namun, dengan diperkenalkannya formulir 1099-NEC pada tahun 2020, khususnya untuk kompensasi non-karyawan, lanskap telah berubah.

Dari mana Anda harus memulai ketika mengajukan kompensasi untuk kontraktor yang bukan karyawan tetap? Haruskah Anda memilih Formulir 1099-NEC atau MISC? Panduan ini akan menjelaskan perbedaan antara kedua formulir tersebut dan memberikan wawasan tentang cara mengajukan masing-masing formulir dengan benar untuk memastikan kepatuhan saat bekerja dengan kontraktor.

Informasi Penting tentang Formulir 1099 MISC dan 1099 NEC

Mulai tahun 2020, Formulir 1099 NEC telah diambil alih dari 1099 MISC sebagai formulir yang ditunjuk untuk melaporkan kompensasi non-karyawan kena pajak ke IRS. Meskipun 1099 MISC masih digunakan, formulir ini sekarang terutama digunakan untuk melaporkan pembayaran bisnis seperti biaya pengacara, biaya perawatan kesehatan, dan sewa.

Apa yang dimaksud dengan Formulir 1099-MISC?

Formulir 1099-MISC adalah dokumen pajak yang digunakan untuk melaporkan pendapatan lain-lain yang melebihi $600 yang bukan merupakan bagian dari kompensasi reguler. Sebelum tahun 2020, formulir ini digunakan untuk melaporkan pendapatan bagi kontraktor atau pemilik usaha perorangan, tetapi sekarang hanya menangani pembayaran lain-lain.

Menurut IRS, bisnis atau individu harus melaporkan jenis pembayaran berikut ini:

• Pembayaran sewa
• Royalti
• Hadiah dan penghargaan
• Biaya pengacara
• Pembayaran medis dan perawatan kesehatan
• Hasil asuransi tanaman
• Hasil dari kegiatan kapal penangkap ikan
• Pembayaran tunai yang terkait dengan penangkapan ikan
• Pembayaran sebesar $10 atau lebih dalam transaksi broker atau royalti sebagai pengganti dividen atau bunga bebas pajak
• Penghasilan dari penjualan langsung produk konsumen yang dimaksudkan untuk dijual kembali melebihi $5.000

Apa yang dimaksud dengan 1099 MISC?

Sebuah bisnis harus mengajukan 1099-MISC secara online jika mereka telah membayar lebih dari $600 kepada individu atau entitas untuk biaya lain-lain seperti sewa, hadiah, penghargaan, atau biaya pengacara.

Apa yang Harus Dilaporkan pada Formulir 1099-MISC?

Perusahaan harus menyertakan informasi berikut pada formulir 1099 MISC:

• Kotak khusus untuk jenis pendapatan tertentu, termasuk sewa, royalti, atau hadiah dan penghargaan
• Kotak pemotongan untuk pajak penghasilan federal atau negara bagian
• Aset asing apa pun yang tunduk pada pemotongan berdasarkan Undang-Undang Kepatuhan Pajak Rekening Asing (FATCA)

Apa yang dimaksud dengan 1099 NEC?

Formulir 1099-NEC (Kompensasi Non-Karyawan) adalah formulir pajak yang digunakan oleh bisnis AS untuk melaporkan pembayaran lebih dari $600 yang dilakukan kepada kontraktor, konsultan, pekerja lepas, dan individu wiraswasta lainnya yang memberikan layanan kepada perusahaan tetapi bukan karyawan tetap.

Untuk apa formulir 1099 NEC?

Perusahaan diwajibkan untuk melaporkan dan mengajukan kompensasi tahunan yang melebihi $600 yang dibayarkan kepada non-pegawai. Pelaporan ini dilakukan dengan menggunakan Formulir 1099-NEC, yang diserahkan kepada IRS.

Kontraktor independen, yang pembayaran penghasilannya dapat dilaporkan oleh pembayar pada Formulir 1099-NEC, termasuk:

• Pekerja lepas
• Pengacara
• CPA
• Profesional pajak
• Agen real estat yang tidak dikompensasi sebagai karyawan menggunakan Formulir W-2

Apa yang Harus Dilaporkan pada Formulir 1099-NEC?

Saat mengajukan Formulir 1099-NEC, perusahaan harus menyertakan informasi berikut:

• Nama, alamat, nomor telepon, dan Nomor Identifikasi Pemberi Kerja Federal (FEIN) bisnis
• Nama, alamat, dan Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) non-karyawan sebagaimana tercantum dalam Formulir W-9
• Nomor identifikasi negara (jika ada)
• Total kompensasi non-karyawan yang melebihi $600 yang dibayarkan selama tahun sebelumnya

Apa Perbedaan Antara 1099 MISC dan 1099 NEC

Perbedaan utama antara IRS 1099-NEC vs 1099-MISC terletak pada penggunaannya. Formulir 1099-NEC secara khusus digunakan untuk melaporkan kompensasi non-karyawan dan mengikuti aturan pemotongan cadangan. Sebaliknya, Formulir 1099-MISC digunakan untuk melaporkan berbagai jenis pembayaran non-karyawan dan juga termasuk pelaporan untuk pemotongan cadangan.

Untuk panduan terperinci, IRS memberikan petunjuk untuk Formulir 1099-NEC dan Formulir 1099-MISC, yang menyoroti tujuan dan perbedaan spesifiknya.

Apa Sanksi Jika Melewatkan Tenggat Waktu untuk Formulir 1099-MISC dan 1099-NEC?

Kegagalan memenuhi tenggat waktu pengajuan 1099 MISC 2024 dan 1099-NEC dapat mengakibatkan penalti, yang bervariasi berdasarkan keterlambatan pengiriman Anda:

• Denda $50 jika Anda mengajukan dalam waktu 30 hari.
• Denda $100 jika Anda terlambat mengajukan lebih dari 30 hari tetapi sebelum 1 Agustus.
• Penalti $260 jika Anda mengajukan pada atau setelah 1 Agustus.

Jumlah pastinya akan tergantung pada kapan Anda mengajukan pengembalian informasi yang benar. Jika Anda tidak dapat mengajukan tepat waktu, Anda dapat meminta perpanjangan waktu dengan mengirimkan** **Formulir8809 ke IRS.

Formulir 1099-MISC vs. 1099-NEC: Cara Mengajukan Masing-masing

Saat mempersiapkan pengajuan formulir 1099 Anda, langkah pertama adalah memastikan bahwa formulir tersebut sudah lengkap dan diserahkan sebelum tenggat waktu. Perbedaan utama antara formulir 1099-MISC vs 1099-NEC:

• Formulir 1099-MISC: 31 Maret jika mengajukan secara elektronik (28 Februari jika mengajukan salinan kertas)
• Formulir 1099-NEC: 31 Januari

Berikut ini adalah rincian proses pengarsipan untuk setiap formulir:

1. Mengajukan permohonan ke IRS

Salinan A: Mengajukan ini ke IRS sangat penting untuk kedua formulir. Ada dua metode pengarsipan:

• Pengarsipan Elektronik: Ini adalah metode tercepat, menggunakan sistem FIRE (Pengembalian Informasi Pengarsipan Secara Elektronik) dari IRS. Cara ini membantu mengurangi kesalahan dan memungkinkan penyerahan yang lebih cepat.
• Pengarsipan Kertas: Ini adalah opsi yang lebih lambat di mana Anda mengirimkan formulir melalui pos ke alamat tertentu berdasarkan lokasi bisnis Anda. Banyak paket perangkat lunak akuntansi atau layanan pembayaran kontraktor yang dapat mengajukan secara elektronik atas nama Anda.

2. Mengirim Salinan ke Penerima

Kirimkan salinannya kepada penerima (Salinan B dan Salinan 2). Dengan persetujuan mereka, Anda dapat mengirimkannya secara elektronik. Penyedia perangkat lunak atau layanan sering kali dapat menangani langkah ini untuk Anda.

3. Persyaratan Pengarsipan Negara Bagian

Persyaratan pengarsipan negara bagian untuk Formulir 1099-MISC dan 1099-NEC berbeda-beda di setiap negara bagian. Beberapa negara bagian mewajibkan formulir ini untuk diajukan ke negara bagian, sementara yang lain tidak.

Negara bagian yang dikecualikan dari formulir 1099 karyawan termasuk Alaska, Florida, Illinois, Nevada, New Hampshire, New York, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington, dan Wyoming. Bisnis yang beroperasi di negara bagian ini tidak perlu menyerahkan formulir 1099 ke negara bagian.

Persyaratan pengajuan dapat berubah, jadi selalu periksa dengan otoritas pajak masing-masing negara bagian untuk mendapatkan informasi terbaru.

Praktik Terbaik untuk Formulir 1099-MISC dan 1099-NEC

Kesalahan pada formulir 1099 sering terjadi, jadi sangat penting untuk diingat bahwa Anda mungkin perlu mengajukan lebih dari satu formulir atau tidak sama sekali, tergantung pada pembayaran Anda:

• Hanya 1099-MISC: Digunakan untuk melaporkan jenis pembayaran tertentu selain upah.
• Hanya 1099-NEC: Digunakan untuk melaporkan kompensasi non-karyawan.
• Kedua Formulir: Diperlukan saat membayar kontraktor independen lebih dari $600 dan untuk pembayaran sewa yang melebihi $600.
• Tidak ada Formulir: Tidak diperlukan jika kontraktor independen hanya dibayar $300 untuk tahun ini dan tidak ada pembayaran lain-lain.

Jika Anda perlu mengajukan salah satu formulir ini, pastikan Anda memenuhi tenggat waktu pengajuan dan semua informasi akurat, termasuk nomor pokok wajib pajak atau nomor Jaminan Sosial penerima.

Kesimpulan

Dengan memahami perbedaan penting antara Formulir 1099-MISC dan Formulir 1099-NEC, bisnis dan kontraktor independen dapat memastikan kepatuhan terhadap undang-undang perpajakan sekaligus menyederhanakan proses manajemen keuangan mereka. Dengan melaporkan pembayaran ini secara akurat dengan formulir yang sesuai, bisnis tidak hanya memenuhi persyaratan IRS tetapi juga menyimpan catatan yang jelas yang dapat memfasilitasi operasi dan pelaporan keuangan yang lebih lancar. Selalu konsultasikan dengan profesional pajak jika Anda memiliki ketidakpastian tentang formulir mana yang harus digunakan.