Útmutató a kapcsolt vállalkozásból származó jövedelem utáni adófizetéshez

Intro

Az affiliate marketing hasznos módja egy kis kiegészítő jövedelemszerzésnek vagy egy személyes márka online kiépítésének. Az affiliate marketing a sikeres bloggerektől kezdve, akik affiliate linkeket helyeznek el tartalmaikban, hogy részmunkaidőben keressenek némi extra pénzt, egészen a videótartalom-előállítókig és influencerekig terjedhet, akiket busásan megfizetnek azért, hogy támogatnak egy terméket vagy szolgáltatást, amelyet egy vállalkozás kínálhat.

Ez a marketingmódszer az évek során egyre nagyobb teret nyert, új jövedelmi dimenziót teremtve az online influencerek számára, és a márkáknak lehetőséget nyújtva a nagyobb nyilvánosságra jutásra. A partnerek nem csak a divatblogok és a luxusmárkák számára is léteznek. Ma már számos iparág használja a partnereket annak érdekében, hogy termékeiket új közönséggel ismertessék meg, és élvezhessék az előnyöket, amelyek abból származnak, hogy olyan online személyhez kapcsolódnak, akiben a fogyasztók megbíznak.

Ez az útmutató megadja a tervezetet annak jobb megértéséhez, hogy mit jelent az affiliate marketing, hogy a partnereknek be kell-e jelentkezniük és adót kell-e fizetniük a bevételeik után, és hogyan lehet elkerülni a szigorú büntetéseket, amelyek a partnerekre vonatkozó szabályok és előírások be nem tartásával és az adózási felelősségükkel járhatnak.

Mi az Affiliate jövedelem?

Egy vállalkozás számára az a bizalom és tisztelet, amelyet egy azonos iparágon belüli partner szerzett, hatékony módja lehet egy termék vagy szolgáltatás értékesítésének. A vásárló az adott terméket vagy vállalkozást a partnerrel fogja összekapcsolni, és a partner által támogatott márka, illetve a partner által linkelt tartalom potenciálisan ugyanezt a bizalmat fogja elnyerni a fogyasztók egy teljesen új közönségében.

Cserébe egy vállalkozás jutalékot fizet a partnerének a promócióért cserébe. Ez jövedelmet biztosít a partner számára, amelynek ára az adott kiadó elérésétől és népszerűségétől függően változhat.

Tehát, mi az affiliate jövedelem? Gondolj rá úgy, mint egy jutalékra, amelyet egy partner kap egy meghatározott mennyiségű konverzióért cserébe, amely a blogjaikban elhelyezett linkekből vagy a videótartalmakban bizonyos termékekkel kapcsolatban tett jóváhagyásokból származik.

Példák affiliate jövedelemre

Bárki, aki valaha is látta a "szponzorált poszt" vagy "affiliate link" szavakat egy weboldal böngészésekor, valamilyen módon már találkozott az affiliate marketinggel. Az alábbiakban egy szokványos példát mutatunk be arra, hogyan működik az affiliate jövedelemszerzés folyamata 5 egyszerű lépésben.

(Affiliate linkek összehasonlító számviteli szoftver szolgáltatók)

• 1. lépés: A partner nyilvánosan támogatja vagy linkkel mutatja egy vállalkozás reklámját egy blogon, YouTube-videón, közösségi médián vagy weboldalon keresztül.
• 2. lépés: A felhasználó ezután rákattint a megadott egyedi partneri linkre, és megvizsgálja, hogy mit kínál a kereskedő.
• 3. lépés: A felhasználó ezután megvásárol egy terméket vagy szolgáltatást az adott kereskedőtől.
• 4. lépés: A vásárlási tranzakciót vagy lead-et a kereskedő megjegyzi, rögzíti és megerősíti.
• 5. lépés: Mivel a konverzió az affiliate linkről jött létre, a partner a vásárlásért pénzbeli jutalékot kap a kereskedőtől (gyakran egy affiliate hálózaton keresztül).

Az egyes jutalékok mértéke a cégtől és a partnerektől függően változik. Az eladások 1%-ától egészen 50%-ig terjedhet, néhány ritka esetben akár 50%-ig is. Egyes partneri megállapodások még egy megállapodott átalányt is biztosítanak minden egyes eladás után.

Affiliate jövedelemszerzés és adófizetés

Függetlenül attól, hogy az egyén az affiliate marketinget teljes munkaidős vállalkozásként vagy mellékállásban, kiegészítő jövedelemszerzés céljából folytatja, a partneri tevékenységből származó jövedelem ugyanolyan adó- és jövedelemtörvények hatálya alá tartozik, mint bármely más jövedelemforma.

Az Egyesült Királyságban működő leányvállalatok számára ez azt jelenti, hogy minden jövedelmet helyesen jegyezzenek fel és nyújtsanak be az illetékes felekhez, hogy elkerüljék a későbbi esetleges büntetéseket és bírságokat.

Tudatnom kell a HMRC-vel a kapcsolt jövedelmekről?

Az emberek törvényileg kötelesek tájékoztatni a HMRC-t a nekik kifizetett pénzről, ha ez a jövedelem meghaladja az 1000 fontot (egy adóév során). A kapcsolt vállalkozások jövedelmei esetében ez azt jelenti, hogy ha bármely jövedelem meghaladja ezt az 1000 £-os határt, akkor azt hivatalosan be kell jelenteni a HM Revenue & Customs-nak.

Az adóéven belüli minden olyan kapcsolt vállalkozásból származó jövedelem, amely nem éri el az 1000 fontot, a kereskedelmi jövedelemkedvezmény feltételei alá tartozhat. Ezt a jövedelemkedvezményt kihasználva a magánszemélyek legfeljebb 1000 fontot kereshetnek anélkül, hogy ezt a HMRC-nek be kellene jelenteniük. Fontos azonban megérteni, hogy ez az összeg a kapcsolt vállalkozás jövedelmére vonatkozik, és nem feltétlenül a nyereségére.

A problémák vagy mulasztások elkerülése érdekében a legjobb, ha az adóéven belül megkeresett összegtől függetlenül regisztráltatja magát a HMRC-nél. Ez segít megelőzni a problémákat, amikor a forgalom megnő, és biztosítja, hogy az Egyesült Királyságban működő leányvállalatok a jövőben elkerüljék a nagy összegű regisztrációs bírságokat.

Affiliate jövedelem regisztrálása a HMRC-nél

Ahhoz, hogy a kapcsolt vállalkozás jövedelmét helyesen regisztrálhassa a HMRC-nél, a kapcsolt vállalkozásnak önálló vállalkozóként vagy korlátolt felelősségű társaságként kell regisztráltatnia magát. Önálló vállalkozók esetében a regisztráció a HM Revenue & Customs honlapján található űrlap kitöltésével történhet.

(Regisztrációs folyamat a HMRC számára)

A gyorsabb és hatékonyabb folyamat érdekében érdemes a következő információkat a közelben tartani.

• Teljes név
• Születési dátum
• Nemzeti biztosítási szám
• Bejegyzett brit cím
• Telefonszám és e-mail cím
• Útlevél és vezetői engedély
• Paylisps és P60
• A kapcsolt vállalkozás kezdete

Azoknak a magánszemélyeknek, akik úgy döntenek, hogy a nyereségtől függetlenül egyéni vállalkozóként jelentkeznek be, ajánlott, hogy a társas vállalkozások ezt az első adóév végétől számított október 5-ig tegyék meg. Más szóval, egy 2023 januárjában induló vállalkozásnak 2023. október 5-ig kell tájékoztatnia a HMRC-t.

Ha a határidőt elmulasztották, a lehető leghamarabb be kell jelentkezni, hogy elkerüljék a késedelmi bírságok kockázatát.

A korlátolt felelősségű társaságként bejegyeztetni kívánt leányvállalatok esetében a Companies House-nál történő bejegyzéshez szükséges lépéseket a leányvállalati jövedelem beérkezése előtt kell elvégezni. A bejegyzést követően a HMRC értesítést kap a cégalapításról. Ezt követően a Limited Company-nak levelet kell kapnia a HMRC-től, amely a következő információkat tartalmazza:

• A korlátolt felelősségű társaság megerősítése
• A betartandó adószabályok és követelmények
• Az adóügyekben használandó egyedi adófizetői hivatkozási szám (Unique Taxpayer Reference, UTR).

Adófizetés a kapcsolt vállalkozásból származó jövedelem után

Miután a partneri jövedelem meghaladja a fent említett 1000 £ küszöböt, lehetőség van arra, hogy akár 12 570 £-ot is kereshet egy adóévben anélkül, hogy adót kellene fizetnie. Ez az úgynevezett adómentes személyi juttatás. Ne feledje, hogy ez nem zárja ki, hogy a leányvállalatnak be kell jelentkeznie a HMRC-nél, és közzé kell tennie a jövedelmét.

Az alábbiakban az egyesült királyságbeli kereseti és adóköteles jövedelemsávok szerinti bontásban találhatók.

• 0%-os adókulcs a 12 570 fontig terjedő jövedelmekre (személyi juttatás)
• 20%-os adókulcs a 12 571 font és 50 270 font közötti jövedelmekre (alapkulcs).
• 40 %-os adókulcs az 50 271 font és 150 000 font közötti jövedelmekre (magasabb adókulcs).
• 45%-os adókulcs a 150 000 font feletti jövedelmekre (kiegészítő adókulcs).

Azoknak a magánszemélyeknek, akik mellékállású vállalkozás keretében társult jövedelmet szereznek, és továbbra is teljes munkaidőben dolgoznak, tanácsos tisztában lenniük azzal, hogy a jövedelemadót a kombinált jövedelem alapján határozzák meg. Ezért az adóköteles jövedelem kiszámításakor fontos, hogy az adóév során az összes jövedelmet figyelembe vegyék.

A HMRC-nél önfoglalkoztatóként regisztrált tagvállalatok a fent említett személyes juttatási küszöbértékeket meghaladó üzleti nyereség után is kötelesek lesznek nemzeti biztosítást fizetni. Az önálló vállalkozóként működő leányvállalatok esetében a nemzeti biztosítási adók a 2. vagy a 4. osztályba tartoznak.

A 2022/2023-as adóévben a nemzeti biztosítási kulcsok a következők:

2. osztályú nemzeti biztosítás - £ 3,15 hetente £ 6,725 feletti nyereség esetén évente

4. osztályú nemzeti biztosítás - 9,73% a 11 908 font és 50 270 font közötti nyereségre, és 2,72% az ezen összeg feletti nyereségre.

Affiliate jövedelem és pontos könyvelés

(Egy számviteli szoftver műszerfala)

A kisvállalkozások (vagy az önálló vállalkozói karrier fenntartásának egyik legfontosabb része a pontos számviteli nyilvántartások vezetése. Ezért a számviteli ügyek és az esedékes kifizetések közelgő időpontjának nyomon követése alapvető része minden adótisztelő magánszemély vagy cégtulajdonos számára. Így az önfoglalkoztatók (és a kisvállalkozók) segítése érdekében a kormány bevezette a Making Tax Digital kezdeményezést, amely kötelezte a vállalkozásokat a digitalizált nyilvántartások vezetésére, valamint a rendszeres frissítések benyújtására a HMRC-nek. Az elképzelés célja a gyorsabb, ésszerűsített adózási folyamat elősegítése. Annak érdekében, hogy kihasználhassák e rendszerek előnyeit, és egyszerűsített módon jelenthessék a HMRC-nek az üzleti bevételeiket, a vállalkozásoknak MTD (Making Tax Digital) kompatibilis szoftverrel kell rendelkezniük. 2024 áprilisától ez a rendszer mindenkire vonatkozik, aki önadózásra regisztrált, és valószínűleg a legtöbb brit leányvállalat ebben a helyzetben lesz.

Elszámolható költségek a kapcsolt vállalkozások számára

Az önálló vállalkozók bizonyos levonásokat eszközölhetnek a vállalkozás működtetésének költségeiből. Ezek az úgynevezett elszámolható költségek. Ha például egy társas vállalkozónak 35 000 font éves jövedelme van, de 5000 fontot visszaigényel megengedett költségként, akkor az adót csak a fennmaradó 30 000 font (az adóköteles nyereség) után kell megfizetni.

Az alábbiakban bemutatunk néhány olyan szokásos kiadást, amelyek után a kapcsolt vállalkozásokban tevékenykedő önálló vállalkozóknak nem kell adót fizetniük.

• Irodai költségek, mint például márkás írószerek vagy telefonszámlák
• Utazási költségek (benzin, vonatjegyek, parkolás stb.)
• Pénzügyi költségek, például bankköltségek vagy biztosítások
• Weboldal auditálás és karbantartás költségei
• Üzleti reklám- és marketingköltségek
• Az üzleti tevékenységhez kapcsolódó képzések

Az otthonról dolgozó partnerek még mindig visszaigényelhetnek bizonyos költségeket a következő kiadásokra:

• Tanácsi adó
• Fűtés- és villanyszámlák
• Internet- és telefonszámlák
• Bérleti díj és jelzálog kamatok

Ennek érdekében azonban az otthonról dolgozó társult vállalkozásoknak tisztességes számítási módszerrel kell felosztaniuk ezeket a költségeket.

Például egy 6 hálószobás otthonban otthonról dolgozó partner csak 1 szobát használhat irodaként. Ha az éves villanyszámla 900 font, a partnerek ebből a számlából 150 fontot elszámolható költségként visszaigényelhetnek (900 font osztva 6-tal egyenlő 150 font).

A Limited Company-ként bejegyzett leányvállalatok esetében a szabályok némileg eltérőek. Az üzleti költségek levonhatók az adózás előtti éves nyereségből, és minden, személyesen céges juttatásként felhasznált összeget ennek megfelelően be kell jelenteni a HMRC-nek.

Adóbevallás benyújtása affiliate-ként

Az Egyesült Királyságban az adóév egy adott év április 6-án kezdődik és a következő év április 5-én ér véget. Az adózási ügyek digitalizálása megkönnyítette az egyszerűsített adóbevallást, amelyet a HMRC online adóbevallási portáljainak használatával lehet megtenni. Az összes önbevallás időben történő benyújtásával megelőzhetőek az esetleges bírságok és problémák a társas vállalkozások számára az év későbbi szakaszában.

A teljes körűen regisztrált társult vállalkozásnak az adóbevallás benyújtásához mindössze a HMRC által a vállalkozás regisztrációjának napján megadott felhasználói azonosítóra és jelszóra van szüksége.

Korlátolt felelősségű társaságok esetében a kapcsolt vállalkozásoknak a HMRC-hez benyújtandó adóbevallásokon kívül a Companies House-hoz is be kell nyújtaniuk a könyvelést. Egyes zártkörűen működő Limited Companies esetében lehetséges, hogy mindkettőt együtt nyújtják be, attól függően, hogy szükség van-e könyvvizsgálóra.

Ahhoz, hogy az adóbevallást a HMRC-nél a Companies House-tól elkülönítve nyújtsa be, az alábbi HMRC-információk hasznosak lehetnek annak biztosítása érdekében, hogy minden pontos és elszámoltatott legyen. A folyamat felgyorsítása érdekében a legjobb, ha a közelben vannak a Companies House adatai és nyilvántartási számai, valamint a HMRC számlainformációk.

Affiliate jövedelem és adók: Egyszerűsített folyamatok a sikeres jövőért

Függetlenül attól, hogy hány óra megy egy affiliate vállalkozásba, és hogy a nyereség egy részmunkaidős hobbiból vagy egy teljes munkaidős vállalkozásból származik, a bevételek, az esedékes adók és a kifizetési dátumok nyomon követése létfontosságú része a sikeres vállalkozás fenntartásának.

Teljes körűen bejegyzett vállalkozóként a kapcsolt vállalkozásnak világos és tömör nyilvántartást kell vezetnie minden pénzügyi információról, tranzakcióról és kiadásról. Annak érdekében, hogy a jövőbeni adók időben és pontosan kerüljenek benyújtásra, a kormány arra ösztönözte a magánszemélyeket, hogy a nagyobb hatékonyság, átláthatóság és pontosság érdekében fogadják el a teljesen digitális adóplatformra való áttérést.

Azzal, hogy éberek és aprólékosak maradnak azzal kapcsolatban, hogy mit és mikor kell fizetni, a társvállalatok megalapozhatják a jövőjüket, amelyet könnyebb kezelni, előre tervezni, és végül kényelmesebbé tehetik vállalkozásuknak az Egyesült Királyság adózási törvényeihez való igazodását.

További útmutatásért és bármilyen más kérdésért mindenképpen látogasson el a HM Revenue & Customs weboldalának üzleti és önálló vállalkozói ügyekkel foglalkozó részébe.