Kdy použít 1099 MISC vs. 1099-NEC

Úvodní stránka

Pokud jde o placení daní, je třeba, aby pracovníci na volné noze a dodavatelé znali dva důležité formuláře: 1099-NEC a 1099-MISC. Každý z nich slouží k jinému účelu, ale často způsobuje zmatek v tom, kdy který použít. Firmy a osoby samostatně výdělečně činné po léta používaly formulář 1099-MISC k vykazování příjmů, které ještě nebyly zdaněny. Se zavedením formuláře 1099-NEC v roce 2020, určeného konkrétně pro odměny osob, které nejsou zaměstnanci, se však situace změnila.

Čím začít při vyplňování žádosti o náhradu škody pro smluvní partnery, kteří nejsou stálými zaměstnanci? Měli byste zvolit formulář 1099-NEC nebo MISC? Tento průvodce vám vysvětlí rozdíly mezi těmito formuláři a poskytne informace o tom, jak správně vyplnit každý z nich, abyste zajistili soulad s předpisy při práci s dodavateli.

Základní informace o formulářích 1099 MISC a 1099 NEC

Od roku 2020 je formulář 1099 NEC nahrazen formulářem 1099 MISC, který je určen pro vykazování zdanitelných odměn nezaměstnanců finančnímu úřadu. Formulář 1099 MISC se sice stále používá, ale nyní je využíván především pro vykazování podnikatelských plateb, jako jsou odměny advokátům, výdaje na zdravotní péči a nájemné.

Co je formulář 1099-MISC?

Formulář 1099-MISC je daňový doklad, který se používá k oznámení různých příjmů přesahujících 600 USD, které nejsou součástí pravidelné odměny. Před rokem 2020 se používal k vykazování příjmů dodavatelů nebo živnostníků, ale nyní se zabývá výhradně různými platbami.

Podle IRS musí podniky nebo jednotlivci hlásit následující typy plateb:

• Platby nájemného
• Autorské poplatky
• Ceny a ocenění
• Odměny advokátů
• Platby za lékařskou a zdravotní péči
• Výnosy z pojištění plodin
• Výnosy z činnosti rybářských lodí
• Platby v hotovosti související s rybolovem
• Platby ve výši 10 USD nebo více v rámci zprostředkovatelských transakcí nebo licenčních poplatků namísto dividend nebo úroků osvobozených od daně.
• Příjmy z přímého prodeje spotřebních výrobků určených k dalšímu prodeji přesahující 5 000 USD.

Co je to 1099 MISC?

Podnik musí vyplnit online formulář 1099-MISC, pokud zaplatil více než 600 USD fyzické nebo právnické osobě za různé výdaje, jako je nájemné, ceny, odměny nebo poplatky za právní zastoupení.

Co by mělo být uvedeno ve formuláři 1099-MISC?

Podniky musí do formuláře 1099 MISC uvést následující informace:

• Vyhrazené kolonky pro konkrétní druhy příjmů, včetně nájemného, autorských honorářů nebo cen a odměn.
• Srážková pole pro federální nebo státní daň z příjmu
• Jakýkoli zahraniční majetek podléhající srážkám podle zákona o dodržování daňových předpisů u zahraničních účtů (FATCA).

Co je 1099 NEC?

Formulář 1099-NEC (Non-Employee Compensation) je daňový formulář používaný americkými podniky k vykazování plateb nad 600 USD, které byly vyplaceny americkým dodavatelům, konzultantům, osobám na volné noze a dalším osobám samostatně výdělečně činným, které poskytují společnosti služby, ale nejsou stálými zaměstnanci.

K čemu slouží formulář 1099 NEC?

Podniky jsou povinny nahlásit a podat veškeré roční odměny přesahující 600 USD vyplacené osobám, které nejsou zaměstnanci. Toto hlášení se provádí pomocí formuláře 1099-NEC, který se předkládá daňovému úřadu.

Mezi nezávislé dodavatele, jejichž příjmy mohou plátci vykazovat na formuláři 1099-NEC, patří:

• Pracovníci na volné noze
• Advokáti
• CPA
• Daňoví odborníci
• Realitní makléři, kteří nejsou odměňováni jako zaměstnanci pomocí formuláře W-2

Co by mělo být uvedeno ve formuláři 1099-NEC?

Při vyplňování formuláře 1099-NEC musí podniky uvést následující informace:

• Název, adresa, telefonní číslo a federální identifikační číslo zaměstnavatele (FEIN).
• Jméno, adresa a daňové identifikační číslo (DIČ), které jsou uvedeny na formuláři W-9.
• Státní identifikační číslo (pokud je k dispozici)
• Celkové odměny mimo zaměstnance přesahující 600 USD vyplacené v předchozím roce

Jaký je rozdíl mezi 1099 MISC a 1099 NEC?

Hlavní rozdíl mezi IRS 1099-NEC a 1099-MISC spočívá v jejich použití. Formulář 1099-NEC se používá speciálně pro vykazování odměn pro osoby, které nejsou zaměstnanci, a řídí se pravidly pro zálohové srážky. Naproti tomu formulář 1099-MISC se používá k vykazování různých typů různých plateb mimo zaměstnance a zahrnuje také vykazování pro zálohové srážky.

IRS poskytuje podrobné pokyny k formuláři 1099-NEC i formuláři 1099-MISC a upozorňuje na jejich specifické účely a rozdíly.

Jaké jsou sankce za nedodržení lhůty pro formuláře 1099-MISC a 1099-NEC?

Nedodržení lhůty pro podání 1099 MISC 2024 a 1099-NEC může mít za následek sankce, které se liší v závislosti na pozdním podání:

• Pokuta 50 USD, pokud podáte žádost do 30 dnů.
• Pokuta 100 USD, pokud podáte žádost o více než 30 dní později, ale před 1. srpnem.
• 260 USD pokuty, pokud podáte žádost 1. srpna nebo později.

Přesná částka bude záviset na tom, kdy podáte správné daňové přiznání. Pokud nestihnete podat daňové přiznání včas, můžete požádat o jeho prodloužení zasláním** **formuláře8809 na finanční úřad.

Formuláře 1099-MISC vs. 1099-NEC: Jak je vyplnit?

Při přípravě na podání formulářů 1099 je prvním krokem zajistit, aby byly vyplněny a odevzdány ve stanoveném termínu. Klíčový rozdíl mezi formuláři 1099-MISC a 1099-NEC:

• Formulář 1099-MISC: 31. března, pokud se podává elektronicky (28. února, pokud se podává v papírové podobě).
• Formulář 1099-NEC: 31. ledna

Zde najdete rozpis postupu podávání jednotlivých formulářů:

1. Vyplnění daňového přiznání u finančního úřadu

Kopie A: Vyplnění tohoto formuláře u finančního úřadu je nezbytné pro oba formuláře. Existují dva způsoby podání:

• Elektronické podání: Jedná se o nejrychlejší způsob, který využívá systém FIRE (Filing Information Returns Electronically). Pomáhá omezit počet chyb a umožňuje rychlejší podání.
• Vyplnění papíru: Jedná se o pomalejší variantu, při které zasíláte formuláře poštou na konkrétní adresu podle místa podnikání. Mnoho účetních softwarových balíčků nebo služeb pro platby dodavatelům může podávat formuláře elektronicky vaším jménem.

2. Zasílání kopií příjemci

Pošlete příjemci jejich kopie (kopie B a kopie 2). S jeho souhlasem je můžete zaslat elektronicky. Tento krok za vás často zvládnou i poskytovatelé softwaru nebo služeb.

3. Státní požadavky na podání

Státní požadavky na podání formulářů 1099-MISC a 1099-NEC se v jednotlivých státech liší. Některé státy vyžadují, aby tyto formuláře byly podávány státu, zatímco jiné nikoli.

Mezi státy, které jsou osvobozeny od povinnosti vyplňovat formulář 1099, patří Aljaška, Florida, Illinois, Nevada, New Hampshire, New York, Jižní Dakota, Tennessee, Texas, Washington a Wyoming. Podniky působící v těchto státech nemusí formulář 1099 státu předkládat.

Požadavky na vyplňování se mohou měnit, proto si vždy ověřte aktuální informace na daňovém úřadě každého státu.

Osvědčené postupy pro formuláře 1099-MISC a 1099-NEC

Chyby ve formulářích 1099 jsou běžné, proto je důležité si uvědomit, že v závislosti na výši plateb může být nutné vyplnit více než jeden formulář nebo žádný:

• Pouze 1099-MISC: Používá se pro vykazování specifických typů plateb jiných než mzdy.
• Pouze 1099-NEC: Používá se pro vykazování odměn pro jiné osoby než zaměstnance.
• Obě formy: Vyžaduje se při platbě nezávislému dodavateli nad 600 USD a při platbě nájemného nad 600 USD.
• Ani forma: Není potřeba, pokud je nezávislému dodavateli za rok vyplaceno pouze 300 USD a nejsou prováděny žádné různé platby.

Pokud potřebujete podat některý z těchto formulářů, ujistěte se, že jste dodrželi lhůty pro podání a že všechny informace jsou správné, včetně identifikačního čísla daňového poplatníka nebo čísla sociálního zabezpečení příjemce.

Závěr

Pochopením důležitých rozdílů mezi formulářem 1099-MISC a formulářem 1099-NEC mohou podniky a nezávislí dodavatelé zajistit dodržování daňových zákonů a zároveň zjednodušit své procesy finančního řízení. Přesným vykazováním těchto plateb pomocí příslušného formuláře podniky nejen splní požadavky IRS, ale také vedou přehlednou evidenci, která může usnadnit hladší průběh finančních operací a výkaznictví. V případě nejasností ohledně výběru formuláře se vždy poraďte s daňovým odborníkem.