Průvodce placením daní z příjmů z přidružených společností

Úvodní stránka

Affiliate marketing je užitečný způsob, jak si přivydělat nebo vybudovat osobní značku online. Affiliates mohou být jak úspěšní blogeři, kteří do svého obsahu vkládají affiliate odkazy, aby si vydělali nějaké peníze navíc na částečný úvazek, tak producenti video obsahu a influenceři, kteří dostávají slušně zaplaceno za to, že podpoří produkt nebo službu, kterou může firma nabízet.

Tento způsob marketingu zaznamenal v posledních letech růst, což online influencerům přináší nový rozměr příjmů a značkám možnost většího zviditelnění. Affiliates nejsou určeny jen pro módní blogy a luxusní značky. Několik průmyslových odvětví nyní využívá affiliates, aby vystavilo své produkty novému publiku a získalo výhody plynoucí ze spojení s online osobou, které spotřebitelé důvěřují.

Tento průvodce vám poskytne návod, jak lépe porozumět tomu, co se rozumí affiliate marketingem, zda jsou partneři povinni se registrovat a platit daně ze svých příjmů a jak se vyhnout tvrdým sankcím, které mohou přijít v případě nedodržení pravidel a předpisů, které se vztahují na partnery a jejich daňové povinnosti.

Co je affiliate příjem?

Důvěra a respekt, které si partner ve stejném oboru získal, mohou být pro firmu účinným způsobem prodeje produktu nebo služby. Zákazník si daný produkt nebo podnik spojí s partnerem a značka, kterou partner podporuje nebo na kterou odkazuje jakýkoli obsah, může získat stejnou důvěru u zcela nového publika spotřebitelů.

Výměnou za to firma zaplatí partnerovi provizi za jeho propagaci. To zajišťuje partnerovi příjem, který se může pohybovat v závislosti na dosahu a popularitě daného vydavatele.

Co je to příjem z poboček? Představte si ho jako provizi, kterou partnerský subjekt získá výměnou za určitý počet konverzí, které pocházejí z odkazů, které umístí na své blogy, nebo z potvrzení, která učiní ve videoobsahu pro určité produkty.

Příklady partnerských příjmů

Každý, kdo se někdy při prohlížení webových stránek setkal se slovy "sponzorovaný příspěvek" nebo "partnerský odkaz", se již tak či onak setkal s affiliate marketingem. Níže je uveden standardní příklad toho, jak proces affiliate příjmů funguje v 5 jednoduchých krocích.

(Affiliate odkazy porovnávající poskytovatele účetního softwaru)

• Krok 1: Partner veřejně podporuje nebo zobrazuje reklamu na firmu s odkazem prostřednictvím blogu, videa na YouTube, sociálních médií nebo webových stránek.
• Krok 2: Uživatel klikne na jedinečný partnerský odkaz a prozkoumá, co obchodník nabízí.
• Krok 3: Uživatel si u daného obchodníka zakoupí produkt nebo službu.
• Krok 4: Obchodník zaznamená, zaeviduje a potvrdí nákupní transakci nebo vedení.
• Krok 5: Vzhledem k tomu, že konverze byla vytvořena prostřednictvím partnerského odkazu, je partnerovi vyplacena peněžní provize za nákup u obchodníka (často prostřednictvím partnerské sítě).

Výše provize se liší v závislosti na společnosti a partnerovi. Mohou se pohybovat od pouhého 1 % z prodeje až po 50 % v některých vzácných případech. Některé partnerské smlouvy dokonce místo toho poskytují dohodnutou paušální sazbu za každý prodej.

Výdělek z partnerských programů a placení daní

Bez ohledu na to, zda se jednotlivec věnuje affiliate marketingu na plný úvazek, nebo jako vedlejšímu koncertu, aby si vydělal nějaký další příjem, výdělky získané jako affiliate podléhají stejným daňovým a příjmovým zákonům jako jakákoli jiná forma příjmu.

Pro pobočky se sídlem ve Spojeném království to znamená zajistit, aby byly všechny příjmy správně zaznamenány a předloženy příslušným stranám, aby se předešlo případným pozdějším pokutám a sankcím.

Měl/a bych informovat HMRC o jakémkoli příjmu z přidružené činnosti?

Lidé jsou ze zákona povinni informovat HMRC o penězích, které jim byly vyplaceny, pokud tento příjem přesáhne částku 1 000 liber (v průběhu daňového roku). V případě příjmů od partnerů to znamená, že pokud jakýkoli výdělek přesáhne tuto hranici 1 000 liber, bude třeba jej oficiálně sdělit HM Revenue & Customs.

Jakýkoli příjem z přidružené činnosti v rámci daňového roku, který nedosahuje částky 1 000 liber, může spadat pod podmínky příspěvku na příjmy z obchodování. Využitím tohoto příspěvku na příjmy mohou fyzické osoby vydělat až 1 000 liber, aniž by o tom musely informovat HMRC. Je však nezbytné si uvědomit, že tato částka se vztahuje k příjmům přidružené osoby, nikoli nutně k jejímu zisku.

Abyste se vyhnuli jakýmkoli problémům nebo nedopatřením, je nejlepší zaregistrovat se u HMRC bez ohledu na částku vydělanou v daném daňovém roce. Pomůže to předejít problémům při zvýšení obratu a zajistí, že se pobočky se sídlem ve Spojeném království v budoucnu vyhnou vysokým sankčním poplatkům za registraci.

Registrace partnerských příjmů u HMRC

Pro správnou registraci příjmů z přidružené činnosti u HMRC se přidružená společnost musí zaregistrovat buď jako osoba samostatně výdělečně činná, nebo jako společnost s ručením omezeným. V případě samostatné výdělečné činnosti lze registraci provést vyplněním formuláře na webových stránkách HM Revenue & Customs.

(proces registrace pro HMRC)

Pro zajištění rychlejšího a efektivnějšího procesu je dobré mít po ruce následující informace.

• Celé jméno
• Datum narození
• Číslo národního pojištění
• Registrovaná adresa ve Spojeném království
• Telefonní číslo a e-mailová adresa
• Cestovní pas a řidičský průkaz
• Paylisps a P60
• Datum zahájení činnosti pobočky

Fyzickým osobám, které se rozhodnou zaregistrovat jako osoby samostatně výdělečně činné bez ohledu na výši zisku, se doporučuje, aby tak učinily do 5. října od konce prvního daňového roku podnikání. Jinými slovy, podnik, který začne podnikat v lednu 2023, je povinen dát to HMRC vědět do 5. října 2023.

Pokud byla lhůta zmeškána, je nutné se zaregistrovat co nejdříve, abyste se vyhnuli případnému riziku sankcí za pozdní podání žádosti.

V případě poboček, které se chtějí zaregistrovat jako společnost s ručením omezeným, by měly být kroky k registraci u Companies House dokončeny před obdržením jakéhokoli příjmu od pobočky. Po registraci bude o založení informován HMRC. Poté by společnost s ručením omezeným měla obdržet dopis od HMRC, který obsahuje následující informace:

• Potvrzení společnosti s ručením omezeným
• Daňová pravidla a požadavky, které je třeba dodržovat
• Jedinečné číslo daňového poplatníka (UTR), které se používá v daňových záležitostech.

Placení daní z příjmů z přidružených společností

Jakmile příjem z affiliate překročí výše zmíněnou hranici 1 000 liber, můžete si během daňového roku vydělat až 12 570 liber, aniž byste museli platit daně. Jedná se o tzv. nezdanitelný osobní limit. Mějte na paměti, že to nevylučuje povinnost affiliate partnera registrovat se u HMRC a zveřejňovat příjmy.

Níže je uveden rozpis pásem pro výdělky a zdanitelné příjmy ve Spojeném království.

• 0% daňová sazba na příjmy do výše 12 570 liber (osobní příspěvek).
• 20% daňová sazba pro příjmy od 12 571 do 50 270 liber (základní sazba).
• 40% sazba daně z příjmů mezi 50 271 a 150 000 liber (vyšší sazba).
• 45% sazba daně z příjmů nad 150 000 liber (dodatečná sazba).

Fyzické osoby, které v rámci vedlejšího podnikání dosahují příjmů z přidružených činností a zůstávají v zaměstnání na plný úvazek, by si měly být vědomy toho, že daň z příjmu se stanoví na základě kombinovaných příjmů. Při výpočtu zdanitelného příjmu je proto důležité zahrnout všechny příjmy v průběhu daňového roku.

Pobočky, které se u HMRC zaregistrují jako osoby samostatně výdělečně činné, budou rovněž podléhat platbám národního pojištění z jakéhokoli zisku z podnikání přesahujícího výše uvedené limity osobního příspěvku. Pro pobočky v samostatné výdělečné činnosti budou sazby národního pojištění spadat buď do třídy 2, nebo do třídy 4.

Pro zdaňovací období 2022/2023 jsou sazby národního pojištění následující:

Národní pojištění třídy 2 - 3,15 GBP týdně při zisku nad 6 725 GBP ročně.

Národní pojištění třídy 4 - 9,73 % ze zisku mezi 11 908 a 50 270 librami a 2,72 % ze zisku nad tuto částku.

Příjmy z přidružených společností a přesné účetnictví

(Přístrojová deska účetního softwaru)

Důležitou součástí udržení malého podniku (nebo kariéry osoby samostatně výdělečně činné) je vedení přesných účetních záznamů. Proto je sledování účetních záležitostí a nadcházejících termínů splatnosti zásadní součástí každého daňově spořádaného jednotlivce nebo majitele firmy. Aby tedy vláda pomohla samostatně výdělečně činným osobám (a také majitelům malých firem) v tomto úsilí, zavedla iniciativu Making Tax Digital, která podnikům uložila povinnost vést digitalizované záznamy a také pravidelně předkládat aktualizace úřadu HMRC. Cílem je usnadnit rychlejší a efektivnější proces zdanění. Aby bylo možné tyto systémy využívat a vykazovat HMRC veškeré příjmy z podnikání jednodušším způsobem, musí mít podniky software kompatibilní se systémem MTD (Making Tax Digital). Od dubna 2024 se tento systém bude vztahovat na každého, kdo je registrován k samovyměření daně, což je místo, kde se pravděpodobně nachází většina britských poboček.

Povolené výdaje pro přidružené společnosti

Osoby samostatně výdělečně činné mohou provádět určité odpočty z nákladů na provoz podniku. Tyto odpočty jsou obecně známé jako uznatelné náklady. Například pokud má společník roční příjem 35 000 liber, ale uplatní si zpětně 5 000 liber v rámci uznatelných nákladů, daň se bude platit pouze ze zbývající částky 30 000 liber (zdanitelný zisk).

Níže jsou uvedeny některé standardní výdaje, které osoby samostatně výdělečně činné v partnerském odvětví nemusí danit.

• Kancelářské náklady, jako jsou značkové psací potřeby nebo účty za telefon.
• Cestovní výdaje (benzín, jízdné vlakem, parkovné atd.)
• Finanční náklady, jako jsou bankovní poplatky nebo pojištění
• Náklady naaudit a údržbuwebových stránek
• Náklady na reklamu a marketing
• Školení související s podnikáním

Partneři pracující z domova si mohou nárokovat náhradu některých nákladů na následující výdaje:

• Daň z nemovitosti
• Účty za vytápění a elektřinu
• Účty za internet a telefon
• Nájemné a úroky z hypotéky

Aby to však bylo možné, budou muset pobočky pracující z domova tyto náklady rozdělit pomocí spravedlivé metody výpočtu.

Například partner pracující z domova v domě se šesti ložnicemi může jako kancelář využívat pouze jednu místnost. Pokud roční účet za elektřinu činí 900 liber, může si pobočka nárokovat zpět 150 liber z tohoto účtu jako uznatelný výdaj (900 liber děleno 6 je 150 liber).

Pro pobočky registrované jako společnost s ručením omezeným platí trochu jiná pravidla. Obchodní náklady lze odečíst od ročního zisku před zdaněním a vše, co bylo použito osobně jako firemní benefit, musí být odpovídajícím způsobem nahlášeno HMRC.

Podání daňového přiznání jako partnerská společnost

Ve Spojeném království začíná daňový rok 6. dubna daného roku a končí 5. dubna roku následujícího. Digitalizace daňových záležitostí umožnila jednodušší podání daňového přiznání, které lze provést pomocí online portálů HMRC. Zajištění včasného podání všech vlastních daňových přiznání předchází případným pokutám a problémům, které by mohly vzniknout později v průběhu roku pro přidružený podnik.

K podání daňového přiznání by plně registrovaná pobočka měla potřebovat pouze uživatelské jméno a heslo, které jí HMRC poskytl v den registrace podniku.

V případě společností s ručením omezeným budou pobočky povinny kromě daňových přiznání, která se podávají u HMRC, podávat také účetnictví u společnosti Companies House. U některých soukromých společností s ručením omezeným je možné podat obě tyto zprávy společně, v závislosti na tom, zda je zapotřebí auditora.

Pro podání daňového přiznání u HMRC odděleně od Companies House mohou být užitečné následující informace HMRC, abyste se ujistili, že je vše přesné a zaúčtované. Pro urychlení procesu je nejlepší mít poblíž veškeré údaje o Companies House a registrační čísla, stejně jako veškeré informace o účtu HMRC.

Příjmy a daně z přidružených společností: Zjednodušené postupy pro úspěšnou budoucnost

Bez ohledu na to, kolik hodin se věnuje partnerskému podnikání a zda jeho zisky pocházejí z koníčku na částečný úvazek nebo z podnikání na plný úvazek, je sledování příjmů, splatných daní a termínů, kdy musí být zaplaceny, důležitou součástí udržování úspěšného podnikání.

Jako plně registrovaný vlastník podniku musí pobočka vést jasné a stručné záznamy o všech finančních informacích, transakcích a výdajích. Aby bylo zajištěno, že budoucí daně budou odevzdány včas a přesně, vláda vyzvala fyzické osoby, aby přijaly přechod na plně digitální daňovou platformu pro větší efektivitu, transparentnost a přesnost.

Pokud budou pobočky pozorné a pečlivé v tom, co je třeba zaplatit a kdy je to třeba udělat, mohou si vytvořit základy pro budoucnost, která bude snadněji zvládnutelná, plánovatelná a v konečném důsledku výhodnější pro dodržování daňových zákonů Spojeného království.

Další pokyny a případné dotazy naleznete na webových stránkách HM Revenue & Customs v sekci věnované podnikání a samostatně výdělečně činným osobám.